México recauda menos impuestos, respecto del tamaño de su economía, que países listados entre los diez principales paraísos fiscales identificados por la Red de Justicia Fiscal.
Autoridades mexicanas han reportado que la evasión y elusión de impuestos se cuela por diversos frentes: la subcontratación, la ingeniería fiscal de la que son usuarios los grandes contribuyentes y la informalidad, entre otros.
- Información del Banco Mundial exhibe que en 2019 –datos más recientes para hacer la comparación entre los países– México recaudó el equivalente a 13.3 por ciento de su producto interno bruto (PIB). Dicha proporción está por debajo de la registrada en Luxemburgo, Países Bajos y Singapur, los cuales, junto a diversos territorios dependientes de Reino Unido, destacan por tener un sistema tributario con las cargas fiscales más bajas en el mundo.
Con una mayor presión en el gasto público para atender la emergencia sanitaria del Covid-19, a nivel mundial se ha planteado cobrar nuevos impuestos, particularmente a la riqueza.
- En México una reforma fiscal, que será planteada este año se centrará en cambios administrativos y de redacción a las leyes, de acuerdo con lo reportado por Raquel Buenrostro, jefa del Servicio de Administración Tributaria (SAT).
- Estas modificaciones podrían llegar a representar hasta 2 por ciento del PIB, de acuerdo con lo dicho por Buenrostro la semana pasada. Aún con dicho avance, México seguiría ingresando menos que Luxemburgo –listado en el lugar 6 de “facilitadores del abuso de impuestos corporativos globales”– cuya recaudación equivale a 26.2 por ciento del PIB.
También se quedaría abajo de Países Bajos, que –de acuerdo con el índice de paraísos fiscales corporativos 2021, elaborado por la Red por la Justicia Fiscal– se ubica en el lugar cuatro de dicho listado –por arriba sólo están las Islas Vírgenes Británicas, las Islas Caimán, Bermudas, todos territorios británicos de ultramar–, pero ingresó 24.1 por ciento de PIB hace dos años, de acuerdo con el Banco Mundial.
- Entre los territorios que la organización identifica como los mayores facilitadores de impuestos corporativos globales, México se encuentra en el lugar 31; otros estados que se encuentran entre los primeros 10 lugares son Singapur, que ingresa 13.3 por ciento de su PIB; Suiza, 10.2 por ciento, y Emiratos Árabes Unidos, uno por ciento.
La dimensión de la pérdida recaudatoria se cuenta por miles de millones. De acuerdo con la Red por la Justicia Fiscal, el abuso fiscal corporativo a nivel global cuesta al mundo 245 mil millones de dólares cada año. En México, el SAT tiene identificados a grandes contribuyentes cuya evasión y elusión al fisco alcanzó 700 mil millones de pesos, aun cuando su tasa efectiva de impuestos no rebasa 2 por ciento.
SAT recauda 248 mil mdp por fiscalización
El Servicio de Administración Tributaria (SAT) obtuvo 247.7 mil millones de pesos adicionales de ‘recaudación secundaria’ durante el primer semestre del año. De este monto, 188.3 mil millones de pesos fueron por actos de fiscalización y 59.4 mil millones se lograron por eficiencia y cobranza.
- En su Informe Tributario y de Gestión correspondiente al primer semestre, precisó que la recaudación secundaria, denominada así porque para su cobro debe intervenir la autoridad, representó el 13.3 por ciento del total de captación de impuestos, que sumaron un billón 856 mil millones de pesos.
- La recaudación secundaria se obtiene por medio de acciones para aumentar la eficiencia recaudatoria, como los programas que promueven la regularización de los contribuyentes que no cumplieron con sus obligaciones fiscales de manera oportuna y la cobranza coactiva, como los actos de fiscalización.
Destacó que de cada peso invertido en fiscalización se recuperaron 131.8 pesos, que si bien fue ligeramente menor a los 144 pesos reportados en la primera mitad de 2020, la cifra fue significativamente mayor a los 73.1 pesos del mismo lapso de 2019 y de los 53.6 pesos de 2018.
“En el SAT se ha trabajado con eficacia para que los contribuyentes cumplan con sus obligaciones fiscales en la forma en que mandatan las leyes tributarias del Estado mexicano y para abatir las prácticas ilegales, con el objetivo de combatir la evasión y elusión fiscal”, apuntó la autoridad fiscal en su reporte.
El 86.7 por ciento de los ingresos tributarios restantes, un billón 608.6 mil millones de pesos, provino del cumplimiento voluntario y puntual de las obligaciones fiscales de los contribuyentes, lo que se le conoce como recaudación primaria.
Invitaciones a regularización
Pablo Mendoza, presidente de la Comisión Fiscal del Consejo Coordinador Empresarial, expresó que la recaudación adicional por actos coactivos y de fiscalización “seguramente obedece a las diversas acciones que han implementado las autoridades del SAT, particularmente mediante cartas invitación, solicitando respuestas a diversos comportamientos fiscales de los contribuyentes”.
- Miguel Ángel Tavares, vicepresidente de la Comisión Fiscal del Colegio de Contadores Públicos de México, precisó en entrevista que la mayor recaudación del SAT por medios coactivos forman parte de la evolución del sistema tributario, en donde ‘se incentiva de manera obligatoria al contribuyente a cumplir con sus obligaciones fiscales’.
“Los abundantes datos de que puede disponer actualmente el SAT, por ejemplo, de los CFDI, le permiten empatar información del nivel de ingresos del contribuyente, de sus retenciones y de deducciones, y con esos tres elementos de comparación el SAT tiene todas las herramientas para fiscalizar en gran medida el cumplimiento de las obligaciones fiscales”, detalló.
“Dicha información combinada con sus programas, algoritmos y modelos de riesgo automatizados, que analizan los datos y disparan de manera masiva una serie de invitaciones que el contribuyente debe atender, pues de no hacerlo tiene la presión de recibir un requerimiento o una auditoría formal, lo que implicaría la imposición de multas en caso de algún incumplimiento fiscal”, advirtió.
- Los especialistas de EY, Paola Salvador y Jorge Libreros, indicaron que la autoridad tributaria ha estado enviando diversos comunicados a los contribuyentes, a través de los cuales los invita a revisar su información y regularizar su situación fiscal, bajo el razonamiento de que se han detectado diferencias particulares entre lo declarado como deducciones autorizadas y la información de sus gastos facturados.
- Advirtieron que las disposiciones fiscales vigentes en 2021 establecen que, cuando las personas físicas o morales reciban una carta invitación, podrán realizar la aclaración dentro del plazo de 15 días posteriores a su recepción.
“Consideramos relevante analizar esta clase de invitaciones, en la medida en que la legislación fiscal contempla diversas deducciones que no necesariamente tienen una correspondencia con un CFDI, tales como la deducción de inversiones, ajuste anual por inflación, pérdidas cambiarias”, recomendaron.
Tavares reconoció que los correos que envía la autoridad, cartas e invitaciones y sus programas de vigilancia profunda crean la percepción de riesgo entre los contribuyentes para que paguen sus impuestos.
“En los últimos seis años el SAT creó herramientas contundentes para combatir la evasión y elusión fiscal, por ejemplo, al tipificar como delito de defraudación fiscal la simulación para deducir impuestos o solicitar devoluciones”, subrayó./Agencias-PUNTOporPUNTO
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