El denominado Régimen Simplificado de Confianza (Resico) es la modificación de mayor impacto de Hacienda, con tasas impositivas desde uno por ciento sobre el total de ingresos para atraer a personas físicas y morales de menores ingresos.
- Para personas físicas con actividad empresarial que obtengan un máximo de 3 millones 500 mil pesos al año se fijará una tasa de 2.5 por ciento sobre el total de sus ingresos y a cambio ya no harán deducciones.
Con este nuevo régimen, la apuesta del Servicio de Administración Tributaria (SAT) es sumar entre 15 y 30 por ciento más contribuyentes y, por lo tanto, obtener una mayor recaudación.
Nuevas multas
En caso de que se emita una factura sin los complementos correspondientes, el contribuyente será sancionado con una multa de 400 a 600 pesos por cada Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI).
- Además, si un CFDI se cancela fuera de plazo, la multa será de 5 a 10 por ciento del monto de cada factura enviada. Un CFDI se podrá cancelar únicamente en el mismo ejercicio en el que se expida y se deberá informar el motivo y dar la documentación que soporte dicha acción.
En tanto, aquellos que cuenten con una factura emitida por un contribuyente que aparece en la lista negra del SAT podrán ser sancionados con un monto que va de 55 a 75 por ciento del importe de cada factura. En dicha lista están aquellos contribuyentes que emitieron comprobantes fiscales sin contar con activos, personal, infraestructura o capacidad material para prestar los servicios o producir, comercializar o entregar los bienes que amparen las facturas.
Embargos vía buzón tributario
El buzón tributario es un canal de comunicación entre el contribuyente y el SAT. A través de éste, el fisco puede enviarle a los contribuyentes notificaciones, información para el cumplimiento de sus obligaciones fiscales o la respuesta a un trámite.
- Ahora, el SAT estará facultado para notificar a través del buzón tributario sobre un proceso de embargo a los deudores. Esto significa que el contribuyente es el único responsable de revisar las notificaciones, pues, en caso de recibir el aviso, sólo tendrá tres días para responder antes de que la autoridad determine el embargo.
Los bienes que podrían embargarse son depósitos bancarios, ahorros, inversiones en seguros, acciones, bonos, bienes muebles e inmuebles, entre otros, de acuerdo con la Miscelánea Fiscal 2022.
Tope a deducción de ahorro voluntario
Una de las noticias negativas para las personas físicas es que las aportaciones voluntarias que hacen a su Administradora de Fondos para el Retiro (Afore) ya no podrán ser deducidas por hasta el 10 por ciento de sus ingresos, como se hace ahora.
- Actualmente, es posible deducir las aportaciones voluntarias para el retiro, topadas a lo que resulte menor entre el 10 por ciento del total de los ingresos del contribuyente o cinco veces el valor anual de la Unidad de Medida y Actualización (UMA), que para 2021 es de 32 mil 693.40 pesos.
Sin embargo, para 2022 estas aportaciones se deducirán dentro del límite global para las deducciones personales, el cual incluye conceptos como gastos médicos, hipoteca, entre otros, y cuyo monto deducible total está topado a lo que resulte menor entre el 15 por ciento del total de los ingresos del contribuyente y el equivalente a cinco veces el valor anual de la UMA.
Vigilancia desde los 18 años
A partir de la mayoría de edad, los mexicanos deberán inscribirse al Registro Federal de Contribuyentes (RFC) para fiscalizar todo ingreso que reciban y garantizar que se paguen los impuestos correspondientes.
- Las autoridades adicionaron al Código Fiscal de la Federación que las personas mayores de edad deberán solicitar su inscripción al RFC.
Con esto, la intención parece encaminada a que el SAT cuente con una base de datos de todos los futuros contribuyentes para rastrear sus actividades cuando ya obtengan ingresos y así poderles cobrar los impuestos correspondientes.
Tasa cero de IVA
Los productos de gestión menstrual, como toallas sanitarias, tampones y copas menstruales, tendrán una tasa cero del Impuesto al Valor Agregado (IVA) en 2022, con lo que el Gobierno federal pretende que se reduzcan sus precios.
Actualmente, dichos productos están gravados en el IVA con una tasa de 16 por ciento.
Según datos del Fondo de las Naciones Unidas para la Infancia (Unicef), el 43 por ciento de estudiantes en México dejan de asistir a la escuela durante su periodo porque no cuentan con recursos para comprar productos sanitarios.
Más candados
En la compra y venta de combustibles para vehículos terrestres, marítimos y aéreos será necesario incluir en el comprobante fiscal información del permiso vigente del proveedor.
- El requisito de deducibilidad está sujeto a que el permiso esté vigente al momento de la expedición del comprobante fiscal.
- Con esta medida, Hacienda pretende eliminar la venta ilegal de combustibles, pero analistas advierten que esto afectaría a los compradores de éstos, ya que, en determinadas circunstancias, les negarían una deducción completa por esta operación.
Mayores impuestos a autos blindados
La Presidencia ordenó que el blindaje en los vehículos sea considerado para el cálculo del Impuesto sobre Automóviles Nuevos (ISAN), bajo el argumento de que esta protección adicional no es adquirida por la generalidad de la población.
- Actualmente, la Ley Federal del ISAN indica que, tratándose de automóviles blindados, excepto camiones, las tarifas establecidas en el tabulador se aplican al precio de enajenación sin incluir el valor del material utilizado para el blindaje.
Pero la industria defiende que el blindaje de autos es una necesidad ante los altos niveles de inseguridad en el País y no se limita a personas de altos recursos.
Otra carga en deducción de cuentas incobrables
A partir del 2022 se permitirá deducir cuentas incobrables sólo hasta que se hayan agotado todos los recursos legales para recuperarlos.
- El cambio se hace tras detectarse abusos en la deducción de créditos incobrables bajo el argumento de que no es posible recuperar el monto, pero que se ha advertido que no siempre agotan los medios legales para su cobro.
Para los especialistas, esta medida se implementará en un contexto económico en el que hay un elevado incumplimiento de pagos, por lo que afectará a empresas que necesitan flujo para operar.
Control en escisión de empresas
La escisión de empresas ya no será tan sencilla el próximo año, ya que la propuesta es que cuando se haga, los socios expliquen las razones que los llevaron a dar este paso.
- Actualmente, para escindir una compañía, los socios de la misma se dividen las pérdidas entre las partes sin tener que dar una razón.
Si no se otorga el motivo, no será reconocida la amortización de dicha pérdida para su deducción.
SAT digitaliza sus ‘dientes’
Entre las novedades de la reforma fiscal de 2022 está el que el Servicio de Administración Tributaria (SAT) podrá valerse de la tecnología de la geolocalización para comprobar el domicilio fiscal que manifiesta un contribuyente.
- Alejandro Calderón, socio del despacho Calderón, González y Asociados, precisó que de acuerdo con los cambios en el Código Fiscal, la autoridad tributaria podría usar la geolocalización para comprobar la existencia del domicilio y verificar que esté en la ubicación que se indica.
“Por ejemplo, si alguien manifiesta ante el SAT mi domicilio fiscal está en Cerrada de Chimalistac número 34, por medio de la tecnología la autoridad buscaría ubicarlo justamente en la calle y ver que efectivamente exista el 34″, dijo en entrevista.
Indicó que siempre ha sido infracción el no dar aviso el cambio de domicilio fiscal, eso no es nuevo y el monto de la multa por no notificarlo, (estimado en 11 mil 600 pesos), únicamente está actualizada, y lo único que es nuevo es que el fisco puede comprobar el domicilio fiscal mediante geolocalización.
“La reforma fiscal de 2022 tiene un incremento en los mecanismos de control por parte del SAT, ese es el tinte que tiene esta reforma”, destacó Calderón.
- Abimael Zavala, integrante del Ilustre y Nacional Colegio de Abogados de México y socio director de Zavala Abogados, indicó que más que geolocalización es una georeferenciación, ya que se ha dado raíz de que se podrán utilizar los medios tecnológicos para localizar a todos los factureros que normalmente señalan domicilios fiscales inexistente o que son inmuebles abandonados, o porque realmente no localizan al contribuyente.
“Se habla de que puede localizar por medio de herramientas como Google Earth desde el satélite, así como también se establece que también puede utilizar hasta drones para ver si ese domicilio si existe o si está habitado o si es una oficina, ya que muchas veces lo declaran como una oficina y resulta que es una casa habitación”, dijo el especialista./Agencias-PUNTOporPUNTO
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