Los adeudos de contribuyentes –detectados por el Servicio de Administración Tributaria (SAT) luego de diversos actos de fiscalización– aumentaron 34.1 por ciento a lo largo de 12 meses; alcanzaron un billón 48 mil 888 millones de pesos en el primer trimestre de 2021, lo que representa cerca del monto de los recursos que absorberá el pago de pensiones durante este año y una sexta parte del gasto público para el mismo periodo.
- El organismo informó que el monto de los recursos que busca recuperar derivado de auditorías y otros procedimientos mediante los que constató el impago de impuestos resulta en 266 mil 515 millones de pesos más que en el primer trimestre del año pasado.
Sin embargo, más de la mitad está congelada en litigio. Según lo reportado en el más reciente informe trimestral de finanzas públicas, hay 613 mil 226 millones de pesos en la cartera de créditos fiscales controvertidos, lo que significa que los contribuyentes iniciaron un proceso judicial para evitar el pago de un recursos que bien alcanzarían para duplicar el presupuesto público para la función de salud.
- Entre los otros 435 mil 662 millones de pesos que no han sido discutidos por los contribuyentes, el SAT reconocer que sólo son factibles de cobrar 304 mil 189 millones de pesos. Es decir que de cada 10 pesos que el organismo encontró como evadidos en procesos de auditoría, sólo tres están tienen posibilidad de ingresar al gasto público.
- Como parte de la política tributaria y manera de remediar la caída en los ingresos derivada de la crisis económica por Covid-19, el SAT ha reiterado el aumento de auditorías y otros procedimientos para detectar mecanismos de ingeniería fiscal que hayan permitido la evasión de impuestos.
Entre los procedimientos que se han anunciado se incluye la fiscalización a grandes contribuyentes, aquellos con un ingreso anual arriba de mil 500 millones de pesos, y en particular a los sectores de bebidas y tabaco, financiero, hidrocarburos y telecomunicaciones.
- De acuerdo con lo informado a marzo pasado, el billón de pesos que el SAT descubrió como presuntamente evadido, está 79.3 por ciento integrado por adeudos de empresas, 13 por empresarios, y 7.7 por el resto de personas físicas sin actividad empresarial.
Se registró un aumento en los créditos fiscales en todo tipo de contribuyente; destaca el de empresarios (personas físicas con actividad empresarial), quienes pasaron de presuntamente deber al fisco 98 mil 760 millones de pesos en el primer trimestre del año pasado, a 136 mil 483 millones en el mismo periodo. Sólo en los grandes contribuyentes de esta clasificación los recursos litigados en créditos fiscales pasaron de 700 mil pesos a 428 millones 600 mil pesos, 61 mil 128 por ciento más.
Los impagos que el SAT requiere a empresas pasaron de 615 mil 828 millones al inicio de 2020 a 831 mil 681 millones este año, lo que significa un incremento de 35.1 por ciento; y sólo en el rubro de grandes contribuyentes se dio un aumento de 28 por ciento respecto al año pasado.
- Mientras, en personas físicas se tienen en cartera 80 mil 623 millones de pesos al primer trimestre de 2021, una variación al alza de 18.9 por ciento respecto al mismo periodo del pasado, muestra el organismo.
En octubre pasado Raquel Buenrostro, jefa del SAT, anunció que iban a auditar de manera profunda la manera en que las industrias acerera y automotriz pagan sus impuestos, así como otros sectores. De acuerdo con los informes enviados a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP), respecto al año pasado incrementaron el número de créditos fiscales en prácticamente todos los sectores, con excepción de información en medios masivos y dirección de corporativos y empresas, donde se reportan reducciones de 4.5 y 40.1 por ciento, respectivamente en lo montos adeudados.
- Por el contrario, incrementaron hasta 81.8 por ciento en transportes, correos y almacenamiento; 75.4 por ciento en el comercio al por menor; 58.5 por ciento en servicios profesionales, científicos y técnicos; 56.2 por ciento en los de apoyo a los negocios y manejo de desechos y servicios de remediación y 49.3 por ciento en las sector de la construcción.
El SAT muestra que cuatro sectores acumulan adeudos con el fisco por más de 100 mil millones de pesos; en los servicios profesionales, científicos y técnicos se presumen evasiones por 146 mil 217.9 millones de pesos; en el comercio al por mayor de 136 mil 27.2 millones de pesos; 108 mil 745.3 millones más en las industrias manufactureras y 108 mil 745 millones en la construcción.
En México continua la evasión fiscal
A pesar de que el gobierno de Andrés Manuel López Obrador ha establecido como uno de sus objetivos centrales el combate a la evasión fiscal, observadores internacionales e independientes siguen encontrando en el país los rasgos característicos de un “paraíso fiscal”, aunque no en su grado más extremo.
Las acciones que se han implementado durante la actual administración para garantizar el pago de los impuestos por parte de todos los contribuyentes, y particularmente de las grandes empresas tanto nacionales como trasnacionales, han abarcado desde el ámbito ejecutivo hasta el legislativo, con reformas que han agravado severamente los castigos para los evasores fiscales.
- No obstante, en el más reciente “Índice de Paraísos Fiscales Corporativos 2021”, que elabora la organización Tax Justice Network, México no fue colocado entre los mejores combatientes de la evasión fiscal, sino a media tabla, en el lugar 31 de entre las 70 naciones evaluadas; considerando que el escaño 1 representa la peor calificación (Islas Vírgenes Británicas); y el 70 (Montserrat), la mejor.
La organización explica qué es lo que mide su estudio: “El Índice de Paraísos Fiscales Corporativos clasifica a cada país en función de la intensidad con la que los sistemas fiscales y financieros del país permiten que las empresas multinacionales transfieran sus beneficios fuera de los países en los que operan y, en consecuencia, paguen menos impuestos de los que deberían pagar allí”.
El lugar que ocupa cada nación en el estudio se define con base en dos variables: una calificación sobre su sistema fiscal y jurídico, y una estimación de la actividad financiera que aloja de compañías trasnacionales.
- El índice evalúa el sistema fiscal y jurídico de cada país con una ‘puntuación de paraíso fiscal corporativo’ sobre 100, donde cero representa nulo margen para el fraude fiscal corporativo y 100 un margen incontrolado para el fraude fiscal corporativo (México obtuvo 54).- “Índice de Paraísos Fiscales Corporativos 2021”, Tax Justice Network
“La puntuación de paraíso fiscal corporativo del país se combina luego con el volumen de actividad financiera realizada en el país por parte de las empresas multinacionales a fin de calcular el grado de abuso fiscal corporativo transfronterizo facilitado por el país”.
De hecho, la evasión fiscal por parte de las empresas multinacionales a la que alude el “Índice de Paraísos Fiscales Corporativos 2021”, está bien identificada por las autoridades mexicanas como uno de los principales problemas que enfrenta la hacienda nacional, según puede corroborarse en el Segundo Informe de Gobierno de López Obrador, donde se señala en el apartado de “Bajar la Evasión y Elusión Fiscal”.
“A partir de las modificaciones realizadas a las disposiciones fiscales mexicanas a partir de 2020, encaminadas a combatir la evasión y elusión fiscal, en especial la generada por empresas multinacionales mediante el traslado artificioso de las ganancias obtenidas en México a lugares de escasa o nula tributación, lo que permite no pagar el impuesto sobre la renta corporativo en territorio nacional, se está implementando la siguiente acción:
“Preparación de las reglas administrativas e infraestructura tecnológica que permitirá el ágil cumplimiento por parte de los contribuyentes de la obligación de revelar los esquemas relativos a temas identificados de alto riesgo por las autoridades fiscales, a fin de contar de manera anticipada con información de esquemas de planeación fiscal potencialmente agresivos”.
Agujero negro de evasión fiscal
El 2 de marzo de 2019, el Senado de la República, dio a conocer una estimación sobre la evasión fiscal que se realiza en el país.
Tan solo en el año 2016 la tasa de evasión fiscal en México representó 2.6 por ciento del PIB, lo que significó que el gobierno no recaudó alrededor de 510 mil millones de pesos, señala una investigación elaborada por la Dirección General de Análisis Legislativo del Instituto Belisario Domínguez (IBD).
Ese monto que el país dejó de recaudar por causa de la evasión fiscal, para ponerlo en perspectiva, habría sido suficiente para fondear casi cuatro (3.95) programas de “Pensión para el Bienestar de las Personas Adultas Mayores”, que en el año 2020 se implementó por parte del Gobierno federal con un presupuesto anual modificado de 129 mil 020 millones de pesos.
Por ello, señaló también el Senado: “La investigación titulada “Evasión Fiscal en México” explica que este delito afecta a toda la nación, ya que los inculpados, al pretender ocultar sus ganancias, dejan de pagar impuestos que afectan las finanzas estatales y limita los recursos del gobierno para realizar políticas públicas o programas sociales”.
- El Senado estima en 510 mil millones de pesos anuales lo perdido por evasión fiscal, suficiente para fondear 4 programas de Pensión para el Bienestar de los Adultos Mayores
- Entre los mayores logros reportados por el Servicio de Administración Tributaria (SAT), que encabeza Raquel Buenrostro Sánchez, en dicho apartado del Informe, denominado “Bajar la Evasión y Elusión Fiscal”, se incluyó la recuperación de adeudos que mantenían contribuyentes particularmente de grandes dimensiones.
Ahí se indica que “en apoyo al combate a la evasión y elusión fiscal que permita generar mayores recursos para atender las necesidades de la población (…) En el primer semestre de 2020, considerando cifras en efectivo y virtuales, fueron cobrados 219 mil 500 millones de pesos por actos de fiscalización y cobranza sin necesidad de judicialización, siendo éste el mayor monto que se ha recaudado durante este periodo en la historia”.
También se menciona la implementación del programa anual de fiscalización a Grandes Contribuyentes, que “tiene como objetivo eficientar el proceso de fiscalización” con cuatro ejes principales: I Programación de actos nuevos; II Fiscalización en proceso; III Análisis en los recursos de revocación; y IV Seguimiento al control de saldos; y que “tuvo como resultado una recaudación de 120.6 miles de millones de pesos”./Agencias-PUNTOporPUNTO
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